Следующие рекомендации пригодятся прежде всего предпринимателям. Однако и обычным гражданам - таким как вы, да я, да целый свет, - может быть весьма полезно ориентироваться в таких вещах, как правомочия собственника, доверенность, компетенция и т. д. В конце концов соприкасаться с высоким миром бизнеса приходится не только бизнесменам.
Ни для кого не секрет, что предпринимательская деятельность - дело рискованное. Стремление избежать риска или хотя бы минимизировать его
- забота каждого предпринимателя. Конечно, мы не в силах повлиять на изменения в нормативных актах, на действия Правительства (по крайней мере, большинство из нас не в состоянии этого сделать). Утешает то, что основные проблемы поджидают предпринимателей не в горних сферах политики, а в повседневной деятельности и в отношениях с контрагентами.
К сожалению, в настоящее время практически невозможно найти предпринимателя, который бы не столкнулся с мошенничеством деловых партнеров. Если вам и вашей компании удалось этого избежать, то считайте, что вам очень крупно повезло. Кто бы что ни говорил, но в наше время все области экономики развиваются, да еще как! Наше общество становится, если можно так выразиться, все более и более технологичным. Вслед за ним (а иногда и на шаг впереди него) растут и развиваются преступная мысль и преступная технология. Великие махинаторы оттачивают свое мастерство и придумывают новые обманные схемы.
На государственное регулирование надежды никакой, на суды - тем более. Приходится самим предпринимателям быть начеку, тем более если речь идет о финансах. Поскольку именно финансовое мошенничество - самое прибыльное, ювелирное и практически недоказуемое.
Финансовая махинация - это то же мошенничество, совершенное в сфере денежного обращения путем обмана, злоупотребления доверием и других манипуляций с целью незаконного обогащения. Это определение полностью соответствует статье Уголовного кодекса который называет мошенничеством "хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием".
Некоторые схемы финансовых махинаций стали криминальной классикой. Их даже цитируют зарубежные пособия для криминалистов.
Вот одна из таких классических схем. Из личного опыта знаю, что она успешно используется и сегодня, в рамках набирающих обороты новых финансовых пирамид. Итак, цель мошенничества - "набрать", т. е. присвоить определенную сумму. Скажем, 1 млн долларов. Мошенники обещают своим "инвесторам" выплатить доход в размере 50% за один месяц с суммы 10 000 долларов. Ровно через месяц - день в день, что очень важно, - "инвестор" получает-таки со своих 10 000 "доход" в размере 5000 долларов. Все как и было обещано. Выполняя обязательства по выплате процентов, мошенники могут выманивать астрономические суммы. Впрочем, все может закончиться гораздо быстрее и проще. Поверив в чудеса, "инвестор" может поместить 1 млн долл. США в программу, обещающую доход в 500% в один год. Самое время для мошенников получить вожделенный миллион и благополучно скрыться.
Речь сейчас шла о "чистом" мошенничестве, совершенном специально созданной организацией, о которой, как правило, никто не знал до этого и никто не услышит после. А как насчет банков? Тех самых, без которых ни один предприниматель обойтись не может? Сталкивались ли вы с фактами финансового мошенничества в своем банке или нет, но банки - одна из наиболее благодатных почв для мошенничества.
Чего стоит старое доброе "ошибочное" списание средств со счетов клиента! Всего-то и надо, чтобы ваш бухгалтер не особо внимательно следил за движением денег по счету предприятия. Энная сумма "ошибочно" списывается на счет третьего юридического лица. Если клиент обнаружил операцию, то перед ним извиняются и деньги возвращают, а если ничего не заметил, то и хорошо. Дело сделано, доход получен.
Еще один прекрасный прием - перечисление денег от имени банка, когда деньги с расчетного счета клиента не снимаются, а перечисляются от имени банка на счет какого-то третьего юридического лица. Назначение платежа придумать несложно: приобретение оргтехники, консалтинг и т.д., главное, чтобы были подтверждающие документы. Впрочем, если их нет, то их легко сфабриковать.
Довольно часто выгодные махинации проводят в отделах инвестирования. У большинства банков есть специальные отделы, которые работают со свободными финансовыми ресурсами и с ценными бумагами (облигациями, акциями) для выгодного инвестирования как собственных денег, так и свободных средств клиентов.
Довольно часто бывает, что работники банка продают информацию о клиентах банкам-конкурентам.
Схема выглядит примерно так: клиент приходит с некоторой суммой, желая положить деньги в банк "А". Работник банка "А", отвечающий за эти операции, сообщает клиенту заведомо ложную информацию (о ставках по счету, депозиту и т. д.) и тотчас сообщает ему, что условия в банке "Б" гораздо выгоднее. Что сделаете вы на месте клиента? Пожалуй, что большинство поблагодарит и разместит деньги в рекомендованном банке "Б". Предприимчивый работник между тем регулярно наведывается в банк "Б", перечисляет имена клиентов, которых он привел, и получает комиссионное вознаграждение.
Ну с этим пусть разбирается служба собственной безопасности банка "А". В конце концов, если в банке "Б" условия действительно выгоднее, то интерес клиента соблюден.
Другие варианты махинаций в банке гораздо менее безобидны. Например, создание банковским работником личной финансовой компании. Учредителем, понятно, выступает не он, а некое подставное лицо. Далее идет стандартная схема привлечения средств: клиента надо убедить в том, что у его банка ставки слишком низкие, а условия неинтересные. А вот есть такая финансовая компания, у которой условия гораздо лучше, ставки высокие и т. д. Клиент говорит "Спасибо" и отдает финансовой компании деньги, которые сотрудник-махинатор тут же кладет на депозитный счет в своем банке под значительно более высокий процент.
Еще одна ситуация. Клиенты, продающие свои ценные бумаги через брокера банка, очень редко сравнивают процентный доход, указанный в полученном от него отчете о продаже акций, с их действительной рыночной котировкой в день продажи. И сотрудник с чистой душой смело занижает в документе реальную цену акций, обеспечивая себе тем самым немалый личный доход. Как правило, он оформляется на третью фирму как комиссионные за посредничество.
Такую операцию можно провернуть не только при продаже ценных бумаг клиентов, но и при их приобретении, когда в отчете о покупке ценных бумаг приводится цена выше фактического биржевого курса.
Этот вид мошеннических операций вскрывается крайне редко. Брокеров на практике контролируют мало, и у специалиста по таким операциям практически не бывает проблем. Конечно, если клиент наконец возмутится, недовольный постоянными неудачными операциями банковского брокера с его ценными бумагами. Так ведь жаловаться-то он придет прежде всего к самому брокеру, потому что если бы клиент хорошо разбирался в рынке ценных бумаг, то он к брокеру, пожалуй, и не обратился... Короче говоря, брокер, на которого жалуются, всегда имеет возможность переоформить результаты сделок и мирно уладить конфликт. До руководства банка эта информация вряд ли дойдет. Скорее всего, что высшее начальство будет не в курсе относительно этих злоупотреблений.
Да, методы обмана в предпринимательской деятельности многочисленны и разнообразны. Довольно часто не в меру деловой "партнер" способен облегчить расчетный счет "клиента" на кругленькие суммы. Причем, все может начинаться хорошо и обещать крупный куш и новые перспективы. Например, под договор на поставку необходимых товаров с "клиентов" собираются деньги в виде предоплаты. Собранные суммы помещаются в банк под процент.
Как правило, мошенник, собрав средства, изначально не планирует выполнять свои обязательства по поставке. По прошествии оговоренного в контракте срока "клиенты" начинают требовать деньги обратно. Сотрудники мошенника оправдываются, ссылаются на непредвиденные обстоятельства, демонстрируют поддельные документы о том, что предварительно оплаченный товар скоро поступит, взывают к деловой этике и т. д. Время, понятно, идет. Проценты в банке растут.
На собранные деньги закупают товар, но он "уходит" другим фирмам. "Клиентам" сообщают, что поставщики оказались негодяями и товара нет и не будет. Но он, мошенник, человек честный и деньги обязательно вернет, как только сможет. Как правило, деньги действительно возвращают - после нескольких "прокруток".
Как правило, "клиенты" смирно ждут и даже не заикаются о штрафных санкциях, поскольку их заранее предупреждают, что попытка добиться компенсации неустойки автоматически повлечет за собой невозврат основной суммы долга. В результате весь доход от операции достается аферистам.
Все может быть еще проще, если предприниматель сталкивается с фиктивным предприятием, которое нигде не зарегистрировано, его директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке открыт за небольшую взятку. Поступившие на такой счет деньги срочно переводятся в оффшор, где они быстро, благополучно и без лишних вопросов обналичиваются. Сам руководитель компании исчезает из поля зрения как клиента, так и правоохранительных органов (с неформальными структурами по получению долгов у таких личностей, как правило, полное взаимопонимание).
В некоторых случаях даже такая, казалось бы, серьезная гарантия, как фирменное наименование и деловая репутация, не могут обезопасить честного предпринимателя. Известно, что разумные деловые люди весьма неохотно делают предоплату фирмам, с которыми раньше не имели дело.
В случае если мошенники обладают достаточным первоначальным капиталом, то они могут позволить себе прикупить фирму или фирмочку, известную своей порядочностью, которая всегда выполняла свои обязательства перед контрагентами. Самое главное, чтобы все было шито-крыто. То есть смена собственника держится в строжайшем секрете. Клиентов "обрабатывают", убеждая сделать предоплату, упирая в на то, что фирма надежная и проверенная. Новые владельцы называют предприятия, с которыми прежние собственники работали долго и успешно. Сомневающимся клиентам представляют телефоны партнеров, не информированных о смене собственников фирмы, которые подтверждают клиенту исполнительность предприятия. Тогда у контрагента пропадают последние сомнения. Он соглашается внести аванс, а дальше... дальше может быть применена предоплатная схема, рассмотренная выше.
Довольно часто группы остроумных лиц проворачивают операцию прямо-таки рокфеллеровскую. Или хаммеровскую. В общем, на уровне регулирования спроса и предложения. Только дело тут не в масштабной перестройке экономики, а в элементарном и весьма остроумном мошенничестве.
Для этого требуются две фирмочки и один "клиент", чья специализация - посредническая деятельность. К посреднику обращается фирма с просьбой помочь купить определенный товар. Создается полное впечатление того, что товар этот нужен прямо-таки позарез, поскольку фирма согласна на все, в том числе и на приобретение товара по весьма высокой цене. По счастливой случайности буквально за день до или день после к посреднику обращается другой клиент, у которого - опять-таки совершенно случайно - имеется на продажу тот самый вожделенный товар. Правда, весьма недешево, да еще и клиент осторожный: согласен работать только при условии предоставления залога и уплаты значительной неустойки в случае отказа от получения товара.
Посредник созванивается-списывается с покупателем, согласовывает условия, заключает с ним договор, содержащий условие об аналогичном размере неустойки (но без залога), после чего подписывает договор с поставщиком и предоставляет ему залог.
Все чин чинарем, до тех пор, пока посредник не привозит товар покупателю. Оказывается, что вся фирма - это нечто в арендованном на третьих лиц офисе, без уставного фонда и с липовой печатью.
Посредник остается с товаром, купленным по баснословной цене (часто он оказывается совершенно никому не нужным). "Продавец" и "покупатель" делят полученный куш.
Конечно, все приведенные примеры - это капля в море. Изобретательности мошенников пределов нет. Для того чтобы вовремя вычислить мошенничество и противостоять ему, бывает недостаточно здравого смысла, жизненного опыта и повседневных знаний. В некоторых случаях помощь профессионалов может оказаться неоценимой (конечно, если фирма может себе такое позволить), тем более если речь идет о рисках, связанных с финансовым мошенничеством. Самодеятельность против профессионального мошенничества - малодейственное средство. Идеальным способом будет разработка профессиональной системы мер по предупреждению финансовых махинаций. Многие предприниматели склонны считать это пустой тратой денег. Однако впоследствии они часто получают возможность убедиться в правильности поговорки о том, что скупой платит дважды.
И все-таки, как строить отношения с контрагентами? Этот вопрос каждый решает для себя сам. Самое главное - правильно оценить степень хозяйственного риска и личность контрагента.
Проще говоря, вот обратился к вам покупатель. Вы о нем ничего не знаете и ранее с ним не работали. Можно ли как-то проверить контрагента?
Алгоритм проверки "чистоты" юридического лица будет следующим:
- запросить у контрагента копии учредительных документов;
- при необходимости проверить наличие лицензии;
- собрать максимум информации из всех источников - открытых, закрытых и дружественных;
- на основе всего изложенного принять решение о сотрудничестве (или отказе от него).
Далее надо проверить полномочия лица, подписывающего договор, а именно:
- что лицо, подписывающее договор, и лицо, указанное в нем в качестве представителя, совпадают;
- что лицо, подписывающее договор, имеет полномочия в соответствии с учредительными документами или надлежащим образом выданную доверенность.
Для ФОП все несколько проще:
- запросить у контрагента копии свидетельства о регистрации и свидетельства о постановке на учет;
- собрать максимально доступный объем информации;
- проверить личность лица перед подписанием договора.
Если вы считаете, что этого достаточно, то можете дальше не читать.
Считается, что в идеале у каждого предпринимателя должен быть собственный пакет договоров. И действительно, каждому предпринимателю было бы нелишним разработать пакет собственных договоров. Это можно сделать самостоятельно (слава Богу, недостатка в специализированной литературе сейчас нет) или же заказать юристу. На мой взгляд, последнее предпочтительнее, поскольку профессиональный юрист может помочь избежать распространенных ошибок.
Если у предпринимателя есть собственные проекты, то он более или менее гарантирован от неприятных сюрпризов, связанных с невнимательным изучением договоров. Положа руку на сердце, практически каждый из нас вряд ли читает условия, набранные мелким шрифтом внизу страницы. Да и к условиям договора часто подходят формально, в полной уверенности, что во всех случаях можно договориться. А когда возникает конфликт, выясняется, что ряд условий договора (в основном это касается штрафных санкций и вопросов с доставкой) вообще подписавшему незнакомы.
Наконец, собственный пакет типовых договоров - визитная карточка предпринимателя, показатель его профессионализма и солидности.
Опыт хозяйственной деятельности и судебных разбирательств показывает, что учет движения документации никогда не бывает лишним. С помощью журналов регистрации вы всегда сможете проследить сами и при необходимости продемонстрировать (третьим лицам, проверяющим или в суде) движение документов. Наличие журналов может подтвердить или опровергнуть в суде заявления о:
- направлении или получении претензий;
- осуществлении переписки по предмету и существу договора и т. д.
Для небольшого предприятия или предпринимателя, как правило, достаточно двух журналов учета:
- входящей документации;
- исходящей документации. Достаточно и двух реестров:
- заключенных договоров и
- контрагентов.
По поводу этого реестра надо дать несколько пояснений. Составлять его лучше на основе журнала учета договоров. В этом реестре содержатся обычно сведения о контрагенте:
- его фирменном наименовании;
- юридическом и фактическом адресе;
- фамилии, имени и отчестве руководителя или индивидуального предпринимателя;
- почтовом и электронном адресе, а также телефоне.
В этом же реестре целесообразно указывать данные о существе и порядке исполнения сделки:
- предмет договора;
- вид и сроки исполнения обязательств;
- суммы, подлежащие оплате или получению.
Ведение бизнеса через несуществующие фирмы или без государственной регистрации - явление, увы, нередкое. Контакты с такими "предпринимателями" могут выйти боком. В самом лучшем случае это, например, отказ в возмещении НДС или признание сделки недействительной, в худшем - уголовная ответственность.
Удостоверьтесь, что ваш потенциальный контрагент действительно имеет регистрацию. Для этого достаточно попросить у него первичные регистрационные свидетельства:
- о государственной регистрации юридического лица;
- о государственной регистрации в качестве частного предпринимателя;
- о постановке на налоговый учет.
Впрочем, стоит еще проверить их подлинность и актуальность. Это можно сделать, обратившись в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче выписки . Возможно, что налоговая инспекция откажет в выдаче выписки на основании того, что данного юридического лица не существует или данный индивидуальный предприниматель не зарегистрирован. В таком случае это станет прямым указанием на то, что обратившийся к вам человек не тот, за кого себя выдает.
Конечно, получение сведений из государственных реестров стоит денег. Для экономных больше подходит другой вариант. Часть информации, содержащейся в реестре юридических лиц, предоставляется в открытом доступе. Заходим на сайт http://www.sta.gov.ua/control/uk/index и вводим данные интересующей вас организации.
Довольно прибыльной формой бизнеса было и остается использование так называемых фирм-"однодневок", т. е. контор типа "Рога и копыта", которые регистрируются по поддельным, утерянным или украденным документам на фиктивных учредителей, в руководителях у них тоже какие-то странные люди, да и по адресу регистрации их не найти.
Иметь дело с "однодневками" можно, но не нужно. Помимо ситуации, когда товар отгружен, а обратиться за деньгами некуда, существует нешуточный налоговый риск. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит "однодневку", то, как правило, начинается встречная проверка всех ее контрагентов. А дальше возникают подозрения и неприятные вопросы, что в итоге вполне может привести к пересчету сумм налогов или, что еще хуже, к уголовному преследованию.
Не поленитесь и запросите первичные регистрационные документы. Нелишним было бы получить нотариально заверенные копии учредительных документов организации.
Если вам удастся получить копию баланса контрагента - прекрасно! Еще лучше, если он подтверждает наличие у него большого объема собственных средств, что позволяет с большой долей уверенности утверждать, что фирма пришла на рынок и уходить оттуда не собирается.
Некоторые налоговые инспекции формируют "черные списки" фирм-"однодневок", а также граждан, на которых зарегистрировано чрезмерное количество юридических лиц. Если ваш контрагент присутствует в таком списке, то это серьезный сигнал.
Помните, что если у вас на руках будут доказательства проведения предварительной проверки контрагента, то это позволит вам в споре с налоговыми органами (а также в суде) доказать свою добросовестность, а также то, что вы проявили достаточную степень предусмотрительности.
В случае если работы, выполняемые вашим контрагентом, являются лицензируемыми, то необходимо потребовать заверенную копию лицензии со всеми приложениями.
Помните, что отсутствие лицензии в случаях, когда закон требует ее наличия, означает отсутствие у вашего контрагента гражданской правоспособности. Это может привести к признанию договора недействительным.
Отсутствие лицензии у контрагента также влечет невозможность учета расходов по оплате его услуг в целях налогообложения.
Теперь, когда у вас на руках:
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- устав;
- лицензия;
- доказательства того, что юридическое лицо действительно зарегистрировано и не является "однодневкой", самое время проверить полномочия того, с кем вы собираетесь подписывать договор.
Довольно часто уже в суде контрагент отказывается от своей подписи в договоре или ссылается на то, что лицо, подписавшее договор, не имело на это полномочий. И если договор признается незаключенным, то нарушитель получает реальный шанс снизить санкции или вообще избежать их.
Чтобы не попасть в такую ситуацию, придерживайтесь простых правил.
Если ваш контрагент ФОП, то он должен поставить подпись на договоре собственноручно. Разумеется, перед подписанием договора необходимо удостовериться в личности человека, подписывающего договор, попросить его паспорт или иной документ, который может подтвердить его личность.
Что до юридических лиц, то тут дела сложнее. Есть две категории лиц, которые имеют право подписать договор от имени юридического лица:
- единоличный исполнительный орган (т. е. человек, представляющий организацию в силу закона);
- представитель по доверенности.
Единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор) вправе представлять организацию с момента назначения. Соответственно, основным документом, подтверждающим его полномочия, является протокол общего собрания участников (для ООО) или протокол общего собрания акционеров (для АО). Поэтому протокол является первым документом, копию которого необходимо получить.
Заметим, что из полученной вами выписки следует, что именно этот человек числится в реестре налоговой инспекции как единоличный исполнительный орган данного юридического лица.
Из устава организации становится ясно:
- не истекли срок полномочий генерального директора. Понятно, что если указанный в уставе срок с момента назначения генерального директора уже истек, то полномочий он не имеет. (Заметим, что в небольших организациях обычно просто проводят собрание участников или акционеров, на котором руководитель назначается повторно, часто задним числом, с момента, когда его полномочия истекли);
- имеются ли какие-либо ограничения на заключение сделок генеральным директором. Часто собственники бизнеса устанавливают требование об одобрении сделок, заключаемых на суммы выше какого-то предела или на заключение сделок с имуществом, имеющим особую ценность.
Итак, в гражданско-правовых отношениях без доверенности от имени юридического лица может действовать только один человек, для остальных нужна доверенность.
Если вы имеете дело с представителем по доверенности, то порядок действий следующий:
- удостовериться в личности (попросив паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);
- проверить порядок оформления доверенности (доверенность от имени организации может быть подписана только его единоличным исполнительным органом и должна быть заверена печатью);
- проверить указание даты совершения доверенности (помните, что доверенность без даты недействительна);
- проверить, не истек ли срок, на который выдана доверенность.
- проверить объем полномочий, который передается данной доверенностью.
Из доверенности должно следовать, что представившее ее лицо полномочно на совершение подобных сделок, не имеет ограничений по суммам или видам сделок либо эти ограничения не относятся к вашему случаю.